Nástroje boje s podvody v oblasti daně z přidané hodnoty

Abstract

a klíčová slova Název Nástroje boje s podvody v oblasti daně z přidané hodnoty Abstrakt Rigorózní práce se zabývá nástroji v boji s podvody na dani z přidané hodnoty a za cíl si klade tyto nástroje systemizovat dle jejich primární funkce na nástroje preventivní, zjišťovací, restorativní a retributivní. Pro provedení tohoto rozdělení jsou jako nástroje boje s podvody na dani z přidané hodnoty identifikovány přenesení daňové povinnosti, vykazovací povinnost, vyhledávací činnost a kontrolní postupy, institut nespolehlivého plátce a nespolehlivé osoby, odepření nároku na odpočet daně a na osvobození od daně, zrušení registrace z moci úřední, zajištění daně, oznamování podezřelých obchodů, odložení příkazu klienta a zajištění jiného majetku podle práva proti praní špinavých peněz, omezení plateb v hotovosti a trestně právní nástroje. Cíle práce je dosaženo s využitím zejména deskriptivní metody, metody analýzy a metody syntézy. Práce je rozdělena do úvodu, tří číslovaných částí a závěru. Úvod vymezuje cíl práce, tj. provést systemizaci nástrojů boje s podvody v oblasti DPH, a klade dílčí otázky, které vedou k dosažení cíle práce. Jednotlivé části práce pak podávají odpovědi na tyto otázky. První část práce se proto zabývá charakterem DPH zejména ve vztahu k podvodům na této dani. Druhá část práce...

a klíčová slova v anglickém jazyce Title Instruments for Combating Fraud in the Field of Value Added Tax Abstract The thesis deals with instruments for combating value added tax fraud and aims to systematize these instruments according to their primary function into preventive, detection, restorative and retributive tools. In order to make this division, the instruments used to combat VAT fraud are the reporting obligation, retrieval procedure, supervisory procedures, the reverse charge, the institute of the unreliable taxpayer and the unreliable person, the denial of the right to deduct tax and the right to exemption from tax, the ex officio cancellation of registration, the seizure of tax, notification of suspicious transactions, suspension of client orders and seizure of other assets under anti-money laundering law, restrictions on cash payments and instruments under criminal law. The aim of the thesis is achieved using mainly the descriptive method, the method of analysis and the method of synthesis. The thesis is divided into an introduction, three numbered parts and a conclusion. The introductoion defines the aim of the thesis, i.e. to make a systematization of the instruments of combating VAT fraud, and asks sub-questions that lead to the achievement of the aim of the thesis. The individual...